🚩台灣高鐵(2633)簡介:
⭐[上市公司治理前5%]
#安心企業
#唯一的利空就是選舉
1⃣股票資本額560億
2⃣票務收入高達97%,業務單純
3⃣座位利用率逐年增加,由08年43.5%成長至上半年68%
4⃣每年收現金額超過200億,比統一超還多,標準現金牛
5⃣近年股息殖利率約3%
🔥股價見解:
雖然我很愛拿高鐵開玩笑,但是高鐵的治理評分為上市公司前5%,確實是不折不扣的「安心企業」。上半年和去年同期相比淨利率下滑,但是扣除掉「遞延所得稅利益」影響,其實今年淨利率是成長的。
展望未來,這家公司踩在三大利多之上:
1.折舊費用:搞交通的常常虧錢,原因是高額的折舊費用,但是2015年交通部一修法,使得高達4000億的折舊原先要在35年內分攤,一下子變成70年,這麼一來每年折舊減少了,獲利自然增加。
2.利息費用:國營企業借太多錢,利息太高怎麼辦?沒關係,正因為是國營企業,所以最好談,經過財政部與銀行團協商後,借款利率成功降低。如此一來每年利息費用降低了,又能擠出獲利來。
3.免稅優勢:高鐵自2017年開始有5年免稅優惠期,代表到2022年獲利都不用上繳國庫,光是這一點就要讓其他上市櫃公司跪著喊羨慕。
結論:業務單純、現金流穩定、營運穩健上揚,唯一的利空就是選舉。除此之外,毫無疑問是獲利穩定的內需股
資料來源:法說會簡報
遞延所得稅利益 在 Re: [問題] 期中報表所得稅- 看板Accounting - 批踢踢實業坊 的推薦與評價
※ 引述《hellosunny (我愛熊寶貝)》之銘言:
: 所得稅會計
: 旺采公司98年初於所得稅有關的科目餘額為零。該公司於98年第一季及第二季之所得相關
: 資料如下:假設所得稅率為25%,預計該公司99年度將有足夠課稅所得以實現虧損扣抵遞轉
: 的所得稅利益。
: 第一季 第二季
: 稅前財務損失 $(1,600,000) $(960,000)
: 證券交易損失 (150,000) (100,000)
: 當年度新發生
: 分期銷貨之銷貨毛利財稅認列差異 300,000 400,000
: 當年度新發生
: 產品服務保證費用財稅認列差異 (120,000) (240,000)
: 試作 : 98年第一季及第二季之所得稅分錄。
: 解答:98 3/31 借:遞延所得稅資產 437,500
: 貸:遞延所得稅負債 75,000
: 所得稅利益 362,500
: 98 6/30 借:遞延所得稅資產 315,000
: 貸:遞延所得稅負債 100,000
: 所得稅利益 215,000
: 請問分錄是怎麼算出來的?
: 請高手為我解惑,解答越詳細越好,謝謝^^
第一季所得稅計算
財務損失 (1,600,000)
永久性差異
證券交易損失 150,000
暫時性差異
分期付款銷貨 (300,000)
產品服務保證 120,000
課稅損失 (1,630,000)
遞延所得稅資產-財稅差異 120,000*25%= 30,000
虧損後抵 1,630,000*25%=407,500
合計 437,500
所得稅費用-遞延所得稅負債大於資產=75,000-30,000=45,000
所得稅利益-遞轉以後年度=407,500
合計407,500-45,000=362,500
借:遞延所得稅資產 437,500
貸:遞延所得稅負債 75,000
所得稅利益(合併表示) 362,500
第二季所得稅計算
財務損失 (960,000)
永久性差異
證券交易損失 100,000
暫時性差異
分期付款銷貨 (400,000)
產品服務保證 240,000
課稅損失 (1,020,000)
參考第一季算法省略了~
遞延所得稅資產=240,000*25%+1,020,000*25%=315,000
遞延所得稅負債=400,000*25%=100,000
借:遞延所得稅資產 315,000
貸:遞延所得稅負債 100,000
所得稅利益 215,000
至於怎麼不是差額補提呢?
應該是"以季"計算所得稅差異吧
所以就當季的差異直接解出來就好
如果是分年的財稅差異就要用差額補提了~
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◆ From: 124.9.196.53
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遞延所得稅利益 在 請益遞延所得稅利益- 會計板 的推薦與評價
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遞延所得稅利益 在 Re: [請益] 遞延所得稅的觀念問題- 看板Accounting - 批踢踢實業坊 的推薦與評價
所得稅費用依會計利潤計算而得,而繳多少稅金給政府
則依稅法規定將會計利潤轉換成課稅所得後乘稅率,即應付所稅。
因此所得稅費用可分為當期所得稅費用+遞延所得稅費用,
當期所得稅費用即應付所得稅,遞延所得稅費用為DTA,DTL之變動數。
在DTL沖轉年度中(會使未來多繳稅嘛),故課稅所得因而增加,導致應付所得稅增加,
亦當期所稅費用增加,
而DTL沖轉年度,將DTL沖銷,借DTL而產生貸方應貸記所得稅費用(or利益),
如此一來,因DTL沖銷年度,使當期所得稅費用增加,使遞延所得稅費用減少,
一增一減抵銷後,所得稅費用即無影響,
也等於直接用會計利潤所計算出的所得稅費用。
所以沖銷DTL時,若本期是淨利且足以抵付DTL的話,
分錄為
所得稅費用 XX
DTL XX
應付所得稅 XX
此分錄可拆成
所得稅費用 XX
應付所得稅 XX
DTL XX
所得稅費用(利益) XX
最後,所得稅費用與利益是依最後為淨額為借方或貸方決定.可互抵.
※ 引述《alm (安妮)》之銘言:
: 謝謝兩位大大的熱心回答^^
: 因為我的觀念一直被灌輸DTL為當期少繳稅,
: 未來需繳回來,既然未來要繳回來,
: 沖銷DTL時,為何不是貸應付所得稅?
: ※ 引述《alm (安妮)》之銘言:
: : 今天假設有個分錄:
: : 借:所得稅費用 500
: : 貸:應付所得稅 400
: : 貸:遞延所得稅負債100
: : 此DTL假設隔年全數迴轉,為:借DTL 100
: : 貸:所得稅費用100
: : 我不解的是,為何迴轉時貸方是所得稅費用??
: : 這樣做完,整體所得稅費用=500-100=400,等於應付所得稅,
: : 也就等於實際繳給國稅局的稅金,請問大大要如何理解這貸方的觀念?
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※ 編輯: Morris1101 (140.135.115.195), 01/08/2015 19:56:34
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