「退休金要不要課稅,主要和請領的來源有關。以一般上班退休後可以領取的勞保和勞退來看,其中勞保是由勞工保險局支付的老年給付,是屬於人身保險給付,可以全額免稅。
但是勞退部分,由公司每個月額外幫勞工提撥薪水的6%至勞退帳戶,為公司給付員工的退休金,當勞工請領這筆退休金時,依所得稅法規定屬於退職所得,是要申報『退職所得』並面臨稅賦的問題。
若是選擇一次領取退休金,一次領取的金額落在『18萬元乘上服務年資』以下的話,該所得免稅。換言之,一次領取退休金的免稅額,為18萬元乘上服務年資所得的金額。
而若一次領的退休金,超過免稅額〈18萬元乘以服務年資〉,但未達36.2萬元乘以服務年資的話,超過的部分採取半數課稅;若一次領的金額超過36.2萬元乘以服務年資的話,則超過的部分,全數都要列為所得課稅。
至於分期領取退休金的話,則以全年領取總額,減除78.1萬元後的餘額要被課稅。
一般而言,年資越高越省稅。」
人身保險給付 免稅 在 呂翊榮的財經讀書會 Facebook 的最佳貼文
官員指出,繳壽險費有扣除額優惠,未來人身保險給付也是免稅,年金險類似儲蓄,我國儲蓄利息特別扣除額已高達廿七萬元,如果特別另外給年金險一個扣除額優惠,「等於是有三重優惠」。年金險的性質、目的與其他壽險沒有不同,不宜另給租稅優惠。