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📢 最新影音上架！台灣稅務與投資法規Update
🔎本期由資誠家族及企業永續辦公室協同主持律師鄭策允說明個人境外資金海外所得課稅的提醒要點。
📌探討重點：✅資金回台專法落日後，CFC(受控外國公司)的重磅衝擊 ✅110年12月31日前可透過稅局單一窗口，申請稅務專屬諮詢。立刻看👉 https://youtu.be/BLdtqInzBck
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CFC制度最快為2022年上路，換句話說，投資架構可能盡快趁這一年調整。
未來CFC上路後，只要境外控股公司獲配股利或收益，個人股東就等於有海外所得，而且其股利扣繳稅款無法扣抵個人最低稅負，等於可抵稅額度減少，不如改為個人直接持有該實體公司較適當。
至於台商將低稅率地區公司做三角貿易情況，原本免稅的盈餘因CFC穿透課稅轉為個人海外所得，等於失去免稅效果，而且未來還可能被視為實質管理處所、比照國內企業課徵營所稅20％，有重複課稅風險，若改為由境內企業或個人直接持有較有利。
台商以低稅率地區公司轉投資台灣公司或購買境內房地，未來可能會有重複課稅問題，境外控股公司獲配股利僅需比照外資就源扣繳21％，房地合一所得則適用35％以上重稅，等到收入分配給個人時，因CFC上路，所以該筆股利、房地合一所得也會視為個人海外所得計入基本稅負。
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Joe：「看來美國想要拉攏主要工業國一起加稅，政府們缺錢，找跨國大企業要錢。」
美國總統Biden為了基礎建設案讓步，將擱置企業稅稅率提高到28%的計畫，而是透過15%最低企業稅率和加強國稅局(IRS)執法支應支出，以換取共和黨支持，新提議的主要資金來源將來自國稅局(IRS)加強執法、取消富裕家庭遺產稅減免，以及利用750億美元未動用抗疫資金。這兩項計畫原本已在Biden的基建計畫和預算規畫當中。
Biden的條件是共和黨必須同意基建支出不可低於1兆美元。此外，他仍希望基建案規模可以多達1.7兆美元，Biden政府擱置提高企業稅率，代表將失去未來十年預估可達到的8578億美元收入，透過國稅局加強執法，國庫可進帳7788億美元，而透過15%最低企業稅率則可獲得1483億美元，合計可支應9271億美元基建支出。Biden原本提出2.25兆美元基建計畫，並把企業稅從21%提高到28%等措施，支應開銷，之後為了爭取反對者支持，把基建案削減為1.7兆美元。
白宮發言人Jen Psaki說，共和黨希望2017年的減稅措施不變，因此「應該能接受」Biden的提案，白宮仍對各種選項保持開放態度，只要所得4萬美元以下的民眾不受加稅影響，Biden絕對沒有放棄把企業稅提高到28%的計畫。民主黨人之後也可以透過預算協調程序，設法推行其他稅負計畫。
美國商務部長Gina Raimondo說：「Biden個人願意妥協，願意花時間和兩黨參議員磋商。... 他希望推出大膽、大規模、至少1兆美元的計畫。」
七大工業國集團（G7）財政部長宣布支持一個全球性最低標門檻的企業稅率，目的是讓跨國企業尤其是科技巨擘，繳納更多稅到受疫情嚴重衝擊的各國國庫，全球7大富裕國家的財長和央行總裁們，將對美國提議的課稅計畫表示「強烈支持」，並以「雄心勃勃」形容，法國財政部長Bruno Le Maire：「如果我們5日能達成協議，將是邁出歷史性一步。」
G7財長面對面會議，由英國財政大臣Rishi Sunak主持，與會國家包括加拿大、法國、德國、義大利、日本和美國，美國發起稅改計畫以限制像科技巨擘等跨國企業濫用制度獲利，尤其全球各經濟體仍因疫情衝擊而步履蹣跚的當下。美國這項倡議獲得越來越多支持，企業稅是全球財政改革努力的兩大核心之一，另一個則是「數位稅」，允許各國對總部設在海外的跨國企業收入課稅。
Biden與經濟合作暨發展組織（OECD）、20國集團（G20）談判時，都曾呼籲各國應當統一實施全球性最低門檻的15%企業稅率，他的提議目前獲得法、德等國家以及國際貨幣基金（IMF）的普遍支持，美國財政部長Janet Yellen首度提出推動全球最低企業稅率21%，遠高於經濟合作發展組織（OECD） 討論的12.5%。後因目標達成不易，Yellen表態，願接受至少為15%的全球最低企業稅率門檻，這才獲法、德及義大利等支持。
https://news.cnyes.com/news/id/4655504
https://www.cna.com.tw/news/aopl/202106050147.aspx
領勞工退休金要課稅？但不是說自提可以節稅嗎？
聽說投資美股會課稅30%，這樣還要投資美股嗎？
要聰明理財，最低稅負制的計算，你學會了嗎？
今天你會學到有關退休金和海外所得的稅務知識
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時間軸：
00:00 前言
01:00 勞工退休金如何課稅？
01:28 勞工退休金課稅級距
03:22 投資美股課稅30%的標準
05:53 台灣人投資美股最重的稅
06:25 企業投資可能連補帶罰
07:36 報最低企業稅，反而被追稅
09:06 政府如何勾稽追稅？
川普稅改上路 台灣應密切留意
美國稅改在許多方向與台灣相同，降低個人綜合所得稅最高稅率至37%，企業所得稅降低至20%和台灣營利事業所得稅也是拉近。部分民眾擔憂美國稅改將造成廠商出走，這一點單純在稅捐比例上沒有太大差別，應不至於太過擔心。
美國稅改有一樣值得學習的地方，公司盈餘所得匯回國內給了很多優惠。目前台灣法制在公司海外盈餘分配的狀況下需要雙重課稅，所以許多公司將海外盈餘留在外國，帳面上的盈餘以向銀行舉債的方式分配利潤給股東。這情況導致公司選擇資金留在海外而不匯款回來，國內銀行帳目上卻舉債連連。財政部或可參考美國稅改研究解決方案，如海外未分配盈餘匯回稅捐可以分年分期繳納稅款、可以保留研發投資抵減，這一類的改革可以幫助這類巨量海外流動資金回到台灣，不說促進經濟發展，至少可以還掉在銀行的舉債，增加國內可運用資金。
企業海外所得課稅 在 1080923 (Part 1) 境外資金回台相關課稅規定介紹講習會(上) 的推薦與評價
境外資金回台相關 課稅 規定介紹講習會共分成2節課，本節為第1堂－個人 海外所得課稅 規定及境外資金匯回專法介紹講習會講義，請至以下網頁列表， ... ... <看更多>