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【數學不好不用怕 一次搞懂今年節稅法】
回想以前還沒結婚時，報稅都是爸媽的事，對吧？現在我們自己要面對，得變精明一點啊！
✨今年 #所得稅新制 正式上路，但是減稅幅度到底如何？
主要可依三大方向來參考
✅第一：減免族群
➡分別是單身者、有配偶者、身心障礙者、幼兒者
✅第二：扣除額
➡今年共提高5種扣除額，包括單身者、有配偶者、薪資所得、身心障礙、幼兒學前
✅第三：年薪只要在限定範圍內就免稅
➡減稅方式是扣除免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、個人身分扣除額後，只要在該淨額以下就可免稅。
基本上若是單身者年薪在40.8萬以下，或雙薪家庭年薪在81.6萬以下，或一家四口（兩大兩小）年薪在123.2萬以下，均可免稅。
❤想了解更多細節的話，我諮詢了莊世金會計師，幫大家整理好詳細的報稅注意事項、對照圖表、減免公式
快跟我說：「#節稅」並且@三個朋友，就可以獲得喔！
#法律便利貼
【報稅、爆稅，傻傻分不清楚？】
五月應該是所有上班族最討厭的季節，因為報稅季又到啦～～～為了避免繳了冤枉錢，還沒有報稅的朋友快看過來，看看有沒有什麼地方，可以幫助你節稅喔！
一、 在了解如何節稅之前，我們需來看看究竟應繳稅額是怎麼計算的呢？
所得淨額＝所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準或列舉）– 特別扣除額 – 基本生活費差額
應納稅額＝所得淨額 × 適用稅率 – 累進差額
應繳稅額＝應納稅額 – 扣繳稅額或可扣抵稅額
*目前網路報稅的系統其實會自動帶入，所以上面的公式，不懂也沒關係XD
二、 各類減項是什麼意思呢？
從前面的計算公式就可以知道，如果我們要節稅，做的方式就是增加上列算是中的減項，減項的數額越多當然我們的應繳稅額就會降低！因此，我們就來了解一下，各類的減項分別是什麼。
1. 免稅額：
免稅額與「扶養」有關，人民「生存」上必要的開支是不必納稅的，包含自己與自己所扶養的親人。因此，需要注意的是，受扶養的親屬必須要以無謀生能力為前提！
(1) 直系尊親屬、子女、兄弟姊妹及其他親屬，如無謀生能力，則106年度綜所稅的免稅額為每人88,000元。
(2) 如果納稅人本人年滿70歲，或是配偶及納稅人需要扶養的直系尊親屬(爸媽、阿公阿婆、阿苔)有年滿70歲者，免稅額則是每人132,000元。
2. 扣除額（標準或列舉）：
(1) 如果說免稅額是人民生存上必要的開支，那麼扣除額就是人民「生活」上的必要花費。一般來說，政府認定每人每年生活上的必要花費是9萬元（標準扣除額），當然如果你有保存相關單據，可以向政府說明其實你的花費更高，那就可以列舉出來（列舉扣除額），這是節稅上最大的途徑。
(2) 這部分國稅局會直接採最有利納稅人的計算方式去計算扣除額，一般來說，通常會直接以標準扣除額去計算，也就是單身者為90,000元、夫妻則為180,000元。如果有符合特殊的身分，那麼要記得採列舉扣除額，將各種生活上的花費列舉出來，會比較有利，這部分在後面會再作說明。
3. 特別扣除額：
(1) 這個減項是「生存」及「生活必要」以外，一般人可能有的其他花費，政府所列舉出的各個項目，就是認為這些項目的費用是可以不必納入繳稅的基準，請大家也一定要務必去確認自己有沒有這些支出。
(2) 納稅人所扶養配偶或申報受扶養親屬有「薪資所得」的，也可以納入特別扣除額，但僅限於薪資所得，而且每人上限128,000元。
4. 可扣抵稅額：
現行稅法規定可以抵扣稅額的項目有「投資抵減稅額」、「重購自用住宅扣抵稅額」、「大陸地區已繳納所得稅可扣抵稅額」3大項，詳細的內容可以參考財政部稅務入口網（網址：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/406/7848450042090975217?tagCode=）。
*上班族的小確幸---扣繳稅額
很多公司，在發薪水給員工的時候，因為在106年實領的所得中，可能已經事先扣住部分稅款，或是有政府提供的優惠抵扣稅額。所以當然要先把這些已繳過的稅款從應納稅額中扣除，可以用來確定還要繳多少稅或可以退回多少稅，避免重複課稅的情形！而這時候除了報稅的心痛外，如果因此有退稅的話，大家應該很開心吧XD
三、 嘿嘿！那我應該怎麼做才不用繳那麼多錢給政府呢？
要開始進入重點啦，究竟有什麼方式可以節稅呢？如前面的說明，所得淨額越高，則累計稅率越高，所以若能增加免稅額、扣除額便能達到節稅效果。所得稅申報中的扣除額包含「標準扣除額」與「列舉扣除額」，但是只能二擇一，而「列舉扣除額」基本上無上限，因此如果能善用列舉扣除額，就能夠妥當的節稅哦。
1. 妥當分配受扶養親屬：
每增加扶養一名親屬，則可增加免稅額8.5萬~12.75萬，不過增加扶養親屬有相當多的規定，務必要小心了解是否符合規定。例如我就曾聽聞前同事很開心的把爸媽阿公阿嬤都納入扶養，結果因為長輩利息收入太高，反而要多繳稅….
2. 提高列舉扣除額：
(1) 人身保險部分：每位被保險人能扣除2萬4千元，可列舉納稅人本人、配偶及受扶養直系親屬（注意！要保人與納稅義務人須為同一申報戶哦），也別漏掉全民健保費可全額扣除哦！
(2) 醫療部分：醫藥生育費可核實認列，平時收集的收據，例如醫生診斷書、看病收據與保險費收據等，可以列舉扣除的項目可能包括醫藥生育費、保險費、房貸利息、災害損失與捐贈等，其中，醫藥費與災害損失可以核實扣除。但必須注意，只有針對身體病痛接受治療所支付的費用才能申報，而像是醫美整形、坐月子、照護費都不能列報。
(3) 購屋部分：買房子辦貸款的朋友，房貸利息可以享有30萬元扣除額，所以採列舉扣除額就可省下很多錢哦。
(4) 租屋部分：租屋族一年可以享12萬元的「房屋租金支出扣除額」，需要檢附的證明文件包括租賃契約、付款證明與設籍或切結書。不過，房租扣除與房貸扣除只能擇一申報，納稅義務人得自行衡量何者較節稅哦。另外，有很多房東可能也會為了不想被發現有租金收入，所以會要求房客不能報稅QAQ這部分也是可以和房東溝通協調一下！
(5) 災害損失部分：去年曾遭受天災損失者，如果當初有向稅捐機關申報勘查，並取得證明，就可以申報天災損失，但要注意，如果其中已經領取保險理賠或災害救濟金，必須先將這部分扣除哦。
(6) 各種捐贈（包括對「議員參選人的捐贈」）：相信許多人在發揮自己愛心的時候，都會拿到一張捐款收據（沒有的話，可能就是被騙了…），而這張捐款收據呢，也可以放進列舉扣除額裡面的！！當然選舉期間，捐贈給你喜愛的候選人的金錢或實物，也是可以抵稅的！！
賀，這麼多的列舉扣除額，到底何時應該使用標準的扣除額，何時應該用列舉扣除額呢？讓我來舉例一下：
*假設單身的朋友，今年捐了10萬元給新竹縣竹北市縣議員擬參選人連郁婷律師，並且取得捐款收據，那麼明年在報所得稅的時候，當然要使用列舉扣除額，因為可以把這筆10萬元捐款列入扣除額，如此就已經高過單身者的標準扣除額90,000元，此外其他的保險費、醫療費也可以繼續列舉扣除，是不是可以省更多呢！！
詳細的列舉扣除額項目，可以參考財政部稅務入口網。（網址：https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/web/ETW118W/CON/406/5140077482396615285）
3. 增列扣繳稅額或可扣抵稅額：
這部分如上面所提到的有三個部分，這裡就比較常用的「重購自用住宅扣抵稅額」來說明。
買賣房子不論賺賠都可抵稅，而且不論賺賠都能享扣抵優惠。如果是賠錢，可以扣抵「財產交易損失」，將買賣契約書、各項稅費與規費收據、收付款記錄證明等文件附上。至於賺錢者，如果在賣出房子兩年內再買房子，就可享「重購自用住宅扣抵稅額」，附上買賣契約及所有權狀，就可以申報扣抵之前已經繳過的財產交易所得。
以上都是簡單的說明哦，如果還想了解詳細的節稅方式、申報時所需文件，不如就來黨部聊聊吧！
**小小後記：如果有定期追蹤我的朋友不難發現，每個禮拜我們都會整理一個法律便利貼出來，但每週這樣的一篇文章和懶人包，花費我和幕僚們很多心血去整理，只是希望可以增加大家對法律的理解，也可以保護自己。
如果有朋友發現我們哪裡有誤，或有什麼眉角是我們沒發現的，基於正確的資訊才是我們所堅持的精神，還請各位不吝指教！
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*願意當志工者：
https://www.surveycake.com/s/ZVAM7
*願意捐贈物資者：
https://www.surveycake.com/s/g1qnL
*願意捐獻政治獻金者：
戶名：107年新竹縣議員擬參選人連郁婷政治獻金專戶
帳號：164001011329（臺灣銀行/北大路分行）
Group Benefit 員工福利是什麼??
員工福利一般來說包含了人壽(term-life)，LTD(無法工作)，Healthcare(醫療保險)以及Dental(牙醫)。因為稅務考量，LTD通常都還是由員工負擔或是公司給付但是在T4上會顯示Taxable Benefit(需繳稅福利)。大家比較在意的醫療以及牙醫的部分，員工福利是對業主和員工雙贏的計畫。
業主方面
保費算是商業支出，可以抵銷收入。現在很多華人自己開個小生意，都是親朋好友是員工，這樣的計畫可以節稅¬¬。
保留重要員工，減少員工替換率。業主可以選擇6個月後才提供員工福利給新進員工，一方面可以吸引新員工，另一方面可以保留本來的員工。
員工方面
享有福利，且不用繳稅。除了LTD(Long-Term Disability)之外其他福利都不算是收入。
牙醫是大家都知道如果沒有保險非常貴。有了員工保險，你只需要付少部分費用(一般是20%)
一人工作，全家都可以享有保險福利
保費方面
一開始會需要你現在要包含的員工資料，保險公司會依據資料給你一個常數，每項會不一樣
舉例來說
Term-life 常數是0.20，就是每$1000的保額，保費是$0.2
你有10個員工每個員工都保$25,000(25,000*10*02/1000=50)這項的保費就是$50
醫療及牙醫就簡單多了，保險公司會給你單人保費是$80 家庭保費是$200
你的公司員工8個是有家庭的，2個是單身，8*200+2*80=$1760
隨時都可以加入新的員工，保費會按照常數計算。之後每一年保險公司會按照現在員工的年紀以及去年醫療牙醫的用量再給你一個更新的常數。
我的工作是幫業主跟保險公司協商，爭取到最低的價錢。以及為各人檢視財務狀況，因為每個人狀況不一樣，我可以告訴他們在財務上還缺少了什麼，如何計畫補足!
如果你有需要，請來電詢問 778-889-0814或Email: [email protected]
Financial Security Advisor-------Leo Liu 劉韋廷
但如何節稅，可是一門學問。 ... 已婚和單身者，報稅最大的不同，就是要考量自己和配偶收入多寡，選擇要由誰當納稅義務人比較划算。 ... 一般來說，由所得較高的一方當納稅義務 ... ... <看更多>
在高薪節稅這個討論中，有超過5篇Ptt貼文，作者TheoEpstein也提到: 雷霆隊在今天與爵士隊完成一筆交易: 其中雷霆隊拿到一個2028年第二輪選秀權以及Miye Oni : 同時為了 ... ... <看更多>
單身如何節稅 在 [心得] 單身者該如何節稅～ - 看板tax 的推薦與評價
文章有點長，因為我廢話很多 XD
不介意再往下看
看了一下文章，很多報稅新手都對自己繳納金額很有意見
都覺得好像繳得太多，怕自己算錯
單身者如果沒有報扶養的話
其實真的節稅的方式極少
在這裡跟大家分享單身者適用的節稅方式
我想應該很多人也知道，只是分享給不知道的人看
那就是買股票...
不是一般的股票隨便買就好喔
要挑『扣抵稅額』很高的股票
而且要參加除權息
以我自己為例，我第一次報稅時也是網路申報
當時是用戶號＋ID去報
是上班以後第1年報稅，啥也不懂
唯一可以扣的只有年終預扣的部分...
後來公司有配股以後，就去開了證券戶
好死不死後來分紅費用化，所以就沒再配股過了（泣）
有一次公司要現金認股，因為要集資現金去買另一家公司下來
所以以當時市價8折的價格一張讓我們去認購
一人只能買一張，想說買到現賺6-7K以上耶
所以就也去認股了
但我沒有賣掉，人都是貪心的
想說放久了應該會漲更高吧
後來好死不死遇上金融海嘯
股價跌的很慘，但我沒有認賠殺出
我一直逢低買進...
後來第二年報稅時，我手上有3張公司的股票
雖然離我成本還是很遠，但礙於不想認賠殺出
所以只好一直放著，當然也參加了除權息
我一開始也傻傻不懂扣抵稅額這回事
直到那一年我報稅時，知道金融憑證也可以報稅
我就用金融憑證，然後神奇的事情發生了
竟然在扣抵稅額的部分多了1K多
就是股票利息的部分
所以那年的應繳稅額我少繳了1K多
然後我就問了我的營業員扣抵稅額這回事
營業員講解得很清楚
假設一家公司的扣抵稅額是30％
你的繳稅稅率是在6％
因此配息金額 X （30-6）%＝你可以少繳的稅
大致上是這樣。
看出來了嗎？這就是你可以節稅的一種手段
相反的如果你買的股票扣抵稅額太低的話
低於你應繳稅率，又參加配息了
這樣反而要繳更多稅喔
所以很多股市大亨手上的股票如果扣抵稅額很低的話
會在配息以前通通脫手，等配息過後在低接
就是為了不想繳更多的稅
也有股市大亨會在配息以前買進大量扣抵稅額高的股票
就是為了來年節稅。
當然配息過後股票價格會降
但好的股票填權速度很快
所以不用擔心賺了利息賠了價差
這就是需要自己去做功課的了
回到我自己的例子
後來第3年（也就是今年），我也用金融憑證報稅
但我去年配息當時已經有公司股票約7張了（加上一些零股）
不但配息拿到了1.5K多的現金
扣抵稅額也變成4K多了
而且我還特地挑了一家扣抵稅額夠高
配息也不錯的公司買了2張
就是為了節稅特地買的
這2張股票也讓我扣了1K多的稅
因此加起來總共扣了5K多的稅金
我今年本來要繳9K多的稅金
扣掉年終預扣，加上以上股票配息扣抵的5K多
我的應繳稅額變成1K初而已
而且我大概算過，只要扶養我爸媽任何一人的話
我甚至可以退稅3K多呢
後來經濟回春以後，目前手上已經有8張公司股票
股價也已經超過當初買的成本了
但我仍然會放著不會賣掉
一來不缺錢，二來我期待明年報稅可以讓我省更多
因為公司現金配息比去年更高了
XDDD
所以挑張好的股票，不但領到配息
甚至可以為了來年節稅
可以說是一兼二顧
另外值得一提的是每家股票的扣抵稅額每年都不同喔
所以一定要每年更新今年的扣抵稅額是多少
而且扣抵稅額相差會很大
像我朋友買一隻股票去年的扣抵稅額是有到32%
今年竟然只有5％，所以今年如果參加除權息的話
是要多繳稅的。
不要問我扣抵稅額是怎樣計算來的
因為我也不知道，我只知道每年都是不一樣的
一般來講電子科技類股的扣抵稅額都很高
有的最高可以到40多％，但有的公司雖然扣抵稅額高
卻沒有配息，所以這也要看清楚
營建、傳產這類的都較低
有興趣的人可以自己去比較看看
當然我不會建議大家買哪支股票
不想被認為有炒作之嫌
如果想要靠股票節稅的話
就要靠自己做功課囉
但舉例一下：
如果怕公司倒閉，股票會壁紙的話
就買中華電或中鋼這類的
中華電這種絕對不可能倒吧
除非台灣島沈了
XDDD
不過我沒買中華電就是
因為配息高、扣抵稅額高的股票多的是
但要自己去找就是了
每年每家公司的扣抵稅額都不一樣
這可以跟營業員要到，如果你的營業員夠認真的話
像我的營業員今年過太爽整個消失了
不過我都是網路下單，所以基本上也用不到他就是
XDDD
今年的扣抵稅額是去股市版跟版友要的
那位版友本身就是營業員
現在也開始每天都會寄財經資訊給我
對他十分感激。
另外前提是用『閒錢』去買
就是放在銀行生不了多少利息的錢去買股票
一來配息的比率比銀行利息高以外
二來也可以為來年節稅
不要拿生活必須用到的錢去買股票喔
萬一股市跌的話可是很可怕的
＠＠
厲害的人買股票是賺價差
像我這種不厲害又保守的市井小民買股票只是為了節稅跟配息
我現在只擔心萬一明年我買的這些股票扣抵稅額也變得很低
低於我的稅率6％的話，那我該留著還是賣掉就是...
囧rz
以上就是我的心得分享，有疑問可以寄信或推文問我
但不要請我推薦買哪支股票或是問我買哪隻喔
我承受不起聽信建議結果不小心賠錢而被怨恨的念力
XDDD
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