【會員專屬】陳爸爸名下有兩塊土地，決定一塊給兒子，一塊給女兒。陳爸爸做了安排，一塊在去年年尾贈與，一塊在今年年初贈與，恰好都在一年220萬元的免稅額內。等到今年年初申報贈與女兒土地時，陳爸爸嚇一跳，台北國稅局核課他近19萬元贈與稅。在國稅局官員的解說，陳爸爸當下撤回贈與申報，「來得及反悔。」
#贈與申報 #會員專屬
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財產規劃學習筆記：
這陣子每個禮拜都在進修財產規劃課程，深深覺得生完小孩笨三年的魔咒還是隱約影響著我，像是乾枯的腦袋，硬要它吸收精華液。
不過講師的功力深厚，上課的方式也盡量活潑，所以每次上課我還是覺得獲益良多，也觸發了我自己開始在思考，不能只是想著怎麼賺錢，也要把錢用最有效的方式配置。
今天想把最近一次上課學到的一個很實用的概念介紹給大家。
～要如何讓自己辛苦累積的財產可以有效節稅，又能安全傳承給子女呢？
主要可以利用贈與、繼承或信託，這三種方式各有優缺點，但是一般來說，動產適合用生前贈與的方式，不動產則適合用身後繼承的方式來節稅。
因為，不動產如果在生前就贈與，會有贈與稅及土地增值稅，土地增值稅最高稅率高達百分之四十，而且未來房子出售時，還要課房地合一稅。
但是，如果不動產透過繼承的方式傳承給子女，過去所累積的土地增值稅就可以一筆勾銷，而且繼承還可以減掉1200萬的免稅額及其他扣除額後再計算遺產稅。
不過，財產傳承並不只是考慮到節稅就好，還要考慮到將來的財產分配，避免子女對遺產的分配意見分歧，所以建議要立遺囑。
遺囑規劃，應該要注意到三個重點：
1. 合理分配
2. 合法節稅
3. 可行的繳稅工具
此外，也要注意到特留份的問題。
一般遺囑分配有兩個方式：一種是均分，另一種是各自持有。均分看起來公平，但是像是不動產共同持分，有時候子女得自行出售遺產才能享用遺產價值。
各自持有不同的遺產項目好處是，子女可以各自自由享用收益，避免子女被迫出售遺產來分割，但缺點就是容易因為價值不一樣，讓子女覺得不公平，這時，可以透過人壽保單來平衡價值的不一致，也可以達到槓桿的效果。
未來也希望將更多財產規劃的知識分享給大家，讓大家也一起長知識喔！
#講師吳鎔任
#APPC中華民國個人財產規劃人員協會
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房地合一未辦理申報常見類型
財政部中區國稅局豐原分局表示，個人自105年1月1日以後取得之房屋、土地，除了依所得稅法第4條之5有免納所得稅情形之一者，不論有無應納稅額，應於房屋、土地完成所有權移轉登記日之次日起算30日內應向戶籍地國稅局辦理申報。
該分局進一步表示，為使民眾正確辦理房地合一申報，以下歸納未辦理申報常見類型：
1.因不熟悉房地合一申報規定，誤認該筆所得應併入綜合所得稅結算申報。
2.因房屋、土地交易虧損，誤認無所得無須申報。
3.誤認交換房屋、土地不屬房地合一課徵範圍。
4.誤認僅出售土地不屬房地合一課徵範圍。
5.誤認非自行交易(如法院拍賣)房屋、土地，無須申報。
6.房地合一實施前後陸續取得同地號之土地持分，或取得不同地號之土地後合併，105年以後出售時僅出售部分土地持分，誤認不屬房地合一課徵範圍。
7.自行認定交易之農地屬免申報範圍，卻無法檢附農地農用證明及不課徵土地增值稅證明，誤認不屬房地合一課徵範圍。
8.二等親買賣案件有給付價金，誤認已申報贈與稅無須申報房地合一。
該分局提醒，應辦理房地合一申報卻未依規定於期限內申報，若經稽徵機關調查後，納稅義務人將面臨漏稅罰與行為罰擇一從重處罰，縱無應納稅額無漏稅罰，仍會處3千元以上3萬元以下之行為罰。
如有任何問題歡迎撥打免費服務電話：0800－000321洽詢，該分局將竭誠為您服務。
新聞稿聯絡人：豐原分局綜所稅課張凌瑋
連絡電話：(04)25291040轉225
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哈囉大家好，最近阿公打算把他透過繼承得到的土地贈與給我。 ... 我離開學校太久了,記得這種公同共有只要找到持分超過1/2的人同意,就可以去地政事務所申請逕為分割, ... <看更多>
持分土地贈與 在 Re: [問題] 土地和房屋持分之贈與- 看板tax - 批踢踢實業坊 的推薦與評價
以上恕刪
昨天已辦完，就我的印象來簡單說明一下，文件都沒錯
因為我只有單純做土地過戶，所以就土地過戶的部分來說
第一站 戶政事務所辦理印鑑證明
第二站 地政戶政事務所
先申請土地謄本
再填寫所有權贈與移轉契約書(這個去到那邊會有人教你寫)
中間有個小插曲，因為我是用104年的土地謄本去算的，結果說要105年才行
申請是沒差，不過公告地價漲價了，所以要重算
像我是要卡在兩百二十萬以內，所以要算持分的比率
可能大叔比較沒人緣，所以現場沒人會幫你算的，好險我自己已經算過了
再借一台計算機大概打一下數據，資料填一填，就可以往下一站
走之前會給一張紙條，說明過戶所需要的文件，要去哪辦
第三站 地方稅務局
這裡我只有辦理土增稅跟印花稅
我們這的全功能櫃台請我去樓上找土增的窗口填寫資料
然後他們只會就你有的數據跟你說要填哪裡
數據一樣不會幫你算，不過不是計算的地方都可以請教
寫完以後去繳印花稅，然後把該影印的自己拿去影印
神奇的事情來了，土增稅的窗口說四點前可以快速送件，
說一個工作人員一天有兩個扣打，所以一個小時就可以好
第三站 國稅局
說要辦理贈與稅，文件收一收，資料填一填
大概十分鐘後就給我贈與稅繳納或免納證明書
第四站 地方稅務局
本來是要拿土增稅的繳費單，等待的時間無聊確認一下資料
結果國稅局算的總金額跟我的金額差9元，是我在慌亂之中填錯
雖然印花稅的金額不用多繳，不過窗口跟我說差九元也是要改
要不然地政還是會叫我跑一趟
立刻去找印花稅的窗口修改
然後再拿去給土增稅的窗口修改，把所有資料準備齊全後就往下一站
第五站 地政事務所
最後把需要的資料拿去地政事務所，全功能櫃台小姐也問我說怎麼這麼快就好
我就說有快速送件，資料交齊後填一填
說三個工作天後會好，叫我要帶身分證跟印章還有領件單來領件
領件單上面有QR CODE，可以追蹤你的案子跑在哪裡了，目前誰再處裡
很方便，掃出來會有以下資訊
案件辦理情形詳細流程如下
詳細流程 完成時間 辦理人員
登記案號 OO-XX
收件日期 105年01月07日16時08分41秒 OOO
審查日期 105年01月08日11時04分58秒 XXX
登記日期 105年01月08日14時13分00秒 OOO
校對日期 105年01月08日15時47分48秒 XXX
地價登錄日期 105年01月08日16時33分57秒 OOO
地價校對日期 105年01月08日16時46分51秒 XXX
結案 --
案件經理人 OOXX(分機：OXO)
八千塊的代書費立刻省下來，半天就處理好
還蠻有成就感的
以上是昨天匆忙的心得
感謝前輩分享經驗
: *****************************************************************
: (從Ptt的tax版複製,作者為 jjkid大 2011/2/26,感謝分享)
: 一、戶政事務所
: 準備文件： (1)身分證正本
: (2)印鑑
: (3)本人
: 辦理事項： 印鑑證明
: 辦理流程： 現場辦理並取件
: 二、地方稅務局
: 準備文件： (1)所有權贈與移轉契約書
: (2)土地所有權狀
: (3)建物所有權狀
: (4)雙方身分證
: 建議多準備：(5)土地登記謄本、建物登記謄本(抄寫數據用)
: (6)房屋稅單、地價稅單(抄寫數據用)
: (7)與印鑑證明相同之印鑑
: 辦理事項： 填寫所有權贈與移轉契約書，繳交印花稅、契稅、土地增值稅
: 辦理流程： 1.先到全功能服務櫃台，會有人教如何填寫文件及辦理手續
: 2.填寫所有權贈與移轉契約書、契稅申請書、土增稅申請書
: (不需填寫兩份，寫完一份後，櫃檯會幫忙印成正副本)
: 3.櫃檯會協助製出"大額印花稅"繳費單，到駐點銀行繳費
: 4.辦理契稅，一週後領取契稅繳費單、房屋稅繳費單
: 5.辦理土地增值稅，一週後領取土地增值稅繳費單
: (若為夫妻贈與不課徵土地增值稅，也就是出來的稅單為0)
: 6.一週後領上列稅單並繳納完畢，方可至國稅局辦理贈與稅
: (繳完房屋稅，須回契稅櫃台蓋"無欠繳房屋稅")
: 三、國稅局
: 準備文件： (1)所有權贈與移轉契約書並附印花稅單
: (2)雙方身分證
: (3)契稅繳稅證明
: (4)土地增值稅繳(免)稅證明
: (5)與印鑑證明相同之贈與人印鑑
: 辦理事項： 贈與稅
: 辦理流程： 1.填寫贈與稅申報書
: 2.隔天會作業完畢，其實人少也可以請他們當場作業，
: 等候片刻便可領取"贈與稅繳納或免納證明書"
: 四、地政事務所
: 準備文件： (1)所有權贈與移轉契約書並附印花稅單
: (2)土地所有權狀
: (3)建物所有權狀
: (4)契稅繳稅證明
: (5)土地增值稅繳(免)稅證明
: (6)贈與稅繳(免)稅證明
: (7)雙方身分證
: (8)贈與人之印鑑證明
: (9)與印鑑證明相同之印鑑
: 辦理事項： 過戶(贈與)
: 辦理流程： 1.填寫土地登記申請書、登記清冊
: 2.進行作業與繳交規費
: 3.約一週後持印章與登記案件收據再到地政事務所，
: 可領取贈與後的土地所有權狀與建物所有權狀
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: ～經驗分享～
: 所有文件建議都備齊並攜帶正本，辦理的櫃檯都會協助影印，
: 並蓋上"與正本相符"的印章，不太需要自己印影本過去。
: 整個流程只要贈與人或受贈人一方去辦即可，
: 唯一必須雙方本人都要出現是辦理"印鑑證明"，
: 所以我會把到戶政事務所這關放第一，之後只要一個人去跑即可。
: 這次辦理過程中遇到的辦事人員都非常nice，
: 申請書裡面真的太多一般鄉民不知該如何填寫的資料或勾選的項目，
: 她們都很樂意解答問題與協助填寫資料，感謝曾協助我的每一位。
: 自己辦理原來真的不難，只是需要多花一些時間對付繁瑣的流程，
: 不過省下的代書費真的很值得，也比較不用擔心請人代辦發生差錯:)
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