📺Clubhouse創業來尬聊第11集:我該開公司好還是個人SOHO接案好?為您解析創業究竟要負擔哪些成本?(直播房)
⏰尬聊時間:8/28(六)22:00-23:30
➡影音連結:http://user24453.piee.pw/3mu6qk
【尬聊議題/對象】
🤔在後疫情時代有許多人也前撲後繼的想自行創業,究竟開公司要負擔哪些成本與風險?與設立登記工作室或不做登記純
個人SOHO接案的差異又在哪邊?透過本次的創業來尬聊將為您一次解析~
#開公司要負擔哪些成本
#哪些項目可抵扣營業稅、營所稅
#開法人機構、 #基金會、 #公司 等在目的與稅務處理上的差異
#開公司的資產購置與配置,用買的還是租賃的好? 如房、車等...
#公司負責人的勞健保該怎麼保?
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【 八月主題分享 4. 財務簽證與稅務簽證的差異 】
大家好我是 AppWorks 分析師 Norman,八月 AppWorks 專頁的責任編輯。在這個月,我已經和大家分享了 1. 閉鎖性股份有限公司與非閉鎖性股份有限公司的差異 ( 連結:https://bit.ly/2PAtbdk ) 、2. 常見的國際創業者來台設立營業據點類型 ( 連結:https://bit.ly/318Un9C ),以及 3. 發行低票面金額與無票面金額股票對創業者的影響 (連結:https://bit.ly/3lgSvDA )。希望這三篇能帶給大家一些收穫,如果錯過了可以點擊上方連結閱讀。
這個月的第四篇文章,我想和大家分享的主題是:財務報表查核簽證與營利事業所得稅簽證申報(以下分別簡稱財務及稅務簽證)的差異。當創業者踏上創業的征途後,依規定會有出具財務報表的需求,並必須向政府進行稅務結算申報。若創業者非財會背景出身,在創業初期資源有限的情況下,創業者大多會選擇將前述工作外包給記帳士或是會計師事務所全權處理,但在什麼時候,創業者會需要委託會計師出具簽證報告呢?常聽到的財務簽證與稅務簽證又有什麼樣的差異?
隨著企業規模擴大,財務報表編製也愈加困難且複雜,若無專業會計師審核企業自行編製的報表,財報使用者如股東、董事、銀行融資審核部門以及潛在外部投資人等,不免對財報表達是否正確且完整產生疑慮。因此,「財務簽證」就是會計師對客戶的財務報表是否依據一定規範 (如商業會計法或是國際財務報告準則) 編製進行查核或核閱,並就查核(或核閱)結果以報告書形式表示專業意見。依現行的法規規定,只要符合下列條件其中一點,企業就「必須」委託會計師對其財報進行查核簽證,並提請股東同意或股東常會承認:
1. 實收資本額達新台幣 30,000,000 元以上
2. 營業收入達 100,000,000 元
3. 公司投保勞保員工達 100 人
4. 其他法令規定
此外,若企業有意圖向銀行借錢融資的話,額度達新台幣 30,000,000 以上,銀行也會要求企業出具會計師查核財報。
而因為部分損益項目稅法與會計準則認定方式不同(如外幣兌換損益、罰鍰、交際費限額等 ),故「稅務簽證」即是會計師依據稅法規定,在企業辦理所得稅結算申報時,檢查有關交易資料與會計處理是否符合稅法規定,以核算課稅所得額,並代理申報。除企業符合一些特別條件或是營業收入達新台幣 100,000,000 以上外,創業者基本上可自行決定要不要請會計師進行稅務簽證。但一般來說,通常會建議創業者做稅務簽證的原因如下:
1. 稅務簽證若如期申報,可以適用虧損扣抵盈餘。企業草創之初,不免得經歷虧損階段,公司在虧損的年度,若營所稅採稅務簽證申報,則虧損可保留十年扣抵之後的課稅所得,也就是往後十年內有賺錢,虧損扣抵得以減少應繳營利事業所得稅額。舉例來說,假設一個企業前十年累計虧損 50,000,000 元,但今年進入成長期後,業績大幅成長,申報的稅前淨利為 10,000,000 元,理論上企業本應繳交 2,000,000 元的稅,但若之前稅務申報有請會計師簽證且帳冊完備,這時之前累計虧損的 50,000,000 就可以拿來扣抵這 10,000,000 元,讓公司本年度不需繳交營利事業所得稅。由此可發現,有沒有請會計師進行稅務簽證對於進入成長期的稅務的影響將影響非常大。
2. 降低與國稅局溝通的成本及享受條件較好之租稅優惠。當公司營運進入一定規模,又沒有請會計師進行稅務簽證,被國稅局選案的機率會較高。因為創業者非稅務專家,直接面對國稅局之詢問,往往對專業名詞或是稅法規定不甚了解,溝通上曠日費時,甚至最終遭裁定補稅以及繳納罰鍰。但若是已有做稅務簽證,因為會計師已經預先代替國稅局審核,故通常被抽查的機率會降低。且若是遭國稅局調查,會由會計師先代為向國稅局說明,就像是民眾有法律糾紛時,會請律師代為處理訴訟程序一樣。
希望透過以上簡單的說明,讓創業者更清楚知道兩種常見的會計師簽證有何不同,以及適用的時機和規定。
這次的分享就先到這裡,如果有不清楚、需要進一步說明的地方,歡迎留言詢問。
Image by Lucia Grzeskiewicz from Pixabay
By Norman Chi, AppWorks Analyst
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報你知~
財政部為因應武漢肺炎疫情,研擬了紓困計畫
🙅🏻♂️免申請,財政部自動調整:
✅津貼免稅:受嚴重特殊傳染性肺炎影響,自政府領取之補貼、補助、津貼、獎勵及補償,免納所得稅。
✅虧損扣除:營利事業營業虧損,該虧損可於以後10年內扣除,減少相關年度應納稅額。
✅提前退稅:提前一個月於109年6月30日退稅。
✅主動減稅:視營業人實際情形,調減其查定銷售額及營業額。最低可免繳。
✅給薪抵稅:若員工請防疫假,公司給付薪資,公司可提報當年度支薪額2倍,並從營所稅減除。
✅紓困緩稅:
(一) 接受治療或隔離,無法於法定期間內完成申報繳納稅捐,得延長申報及繳納期限。
(二) 申請延期或分期繳稅之案件,延期期限最長1年,分期最長可達3年(36期)。
🙆🏻♂️需要提出申請的項目:
☑️車輛停止使用期間免徵使用牌照稅
☑️運貨業,客運業交通部補貼營業用車輛使用牌照稅50%
☑️飯店業之屋主申請,可由營業用稅率3%調降為2%降低房屋稅負擔。
☑️娛樂業者可向地方稅稽徵機關申請扣除未營業之天數或未使用之娛樂設施按比例調降稅額
詳細諮詢:
財政部紓困服務專線 0800-388-580
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