投資0050不交易，獲利後的實際所得課稅是多少?
昨天看到有網友提出這個疑問，為何照片2中的收益分配金額已近3萬元，卻沒有被收二代健保補充保費，可能有些人不清楚規定，解釋一下原因好了。
1.
首先要了解目前二代健保補充保費的規定，只要所得類別為「股利及利息所得」，且單筆給付達2萬元以上的話。 就要課補充健保費，然後稅率是 2.11%
2.
再來，ETF的收益分配通知跟一般的個股不一樣。 他裡面除了「股利或盈餘所得」外，還包含「國內財產交易所得」等項目。
其中前者屬於課稅範圍，至於後者則不用課稅，因為目前國內證所稅是停徵
3.
所以舉我帳戶實際例子來看。
今年0050一年共配息兩次，每單位分別是3.05元跟0.35元
第一次分配的時候，93張總金額是283650元，
但交易所得181536元目前不會課稅，只有另一筆股利所得102114元才需要課稅，然後扣二代健保補充保費2.11%，等於扣2155元。
至於第二次配息，84張總共配29400元，
其中股利所得只有9408元，因為單筆未達2萬元，所以不會被扣二代補充健保費。即使跟之前一樣93張，也達不到2萬的課稅標準
因此為了方便計算，假設年初到現在都持有93張不變，兩次收益分配合計316202元，但實際要課稅的所得只有102114元，股利所得只占全部收益分配的32.3%
不過這個比例是不固定的，但過去幾年，0050收益分配，股利所得占比大概都是50%以下
另外從總報酬來看，今年至今93張的獲利(價差跟股利)約151萬元，但實際要課稅的所得只有約10萬元，占全部獲利的6.7%，而且還有可扣抵稅率8.5%，所以假如綜所稅級距在5%以下的人，還可以退稅。
很多人會有配息的迷思，也許會想說，配息率這麼低，那日常生活費或現金流怎麼辦?其實在投資上，這是最不需要擔心的問題，以後有空再談。
4.
所以在這種部分價差的收益分配模式下，投資人會有稅務上的優勢，而且資金越大，綜所稅級距越高的人會越有感。
如果你懂海外投資的話，每年還會有670萬的免稅額，優勢會更明顯，這也是為什麼我會分散海外投資的原因之一。
每年報稅都是大家最痛苦的時候，薪資所得一毛都跑不掉，但如果懂得投資跟節稅的話，就能將投資的效益發揮到最大。
節稅例子 在 [新聞] 會計師提醒5招「省稅」技巧錯過可惜！ - 看板tax 的推薦與評價
2022年5月11日
報稅季來臨！針對今年申報綜合所得稅，包括基本生活費調高至19.2萬元、勞退自提可免
課稅等琳瑯滿目的節稅細項，本篇教你一次搞懂重點。《橘世代》訪問會計師周志誠，提
醒大家5大項省稅關鍵，民眾申報時可要特別留意！
節稅招式1：善用調高基本生活費額度
周志誠表示，今年每人基本生活所需費用金額，從18.2萬調升到19.2萬元，是歷次調整幅
度最高，等於一個人多了一萬塊錢，可增加節稅的空間。
舉例來說，如果是夫妻撫養兩位大學子女的四口之家，基本生活費為76.8萬元(4×19.2萬
)，減除免稅額35.2萬元（8.8萬ｘ4）、標準扣除額24萬元（12萬X2）、教育學費扣除額5
萬元（兩子女2.5萬X2），還剩下的12.6萬元（76.8萬-35.2萬-24萬-5萬），按20%稅率計
算，可節省稅負2.52萬元(12.6萬x20%)。
節稅招式2：勞退自提不列入個人薪資所得
受僱勞工每月可在工資6%範圍內自願提繳退休金，勞工自提數額可不計入提繳年度薪資所
得課稅，扣除金額以10.8萬元為上限。「今年新增軍公教、退撫基金自等，這部分也不用
列入薪資課稅。」會計師說。
節稅招式3：善用「特別扣除額」
今年民眾申報綜所稅時，共有7類特別扣除額，周志誠提醒，其中若扶養5歲以下子女，為
學齡前幼兒，每人可扣抵12萬、長照每人亦有12萬額度，「但這兩項具有排富條款，適用
的稅率是20%」，採定額減除。周志誠提醒，「節稅空間要大，就要多申報受撫養親屬，
例如爸媽所得較高則由你來申報，藉此增加免稅額」。
節稅招式4：善用「列舉扣除額」
周志誠指出，列舉扣除額相加超過標準扣除額，採列舉扣除額較划算。舉例來說，標準扣
除額單身族是12萬，如果有配偶是24萬，但列舉扣除額大致有6項，包含捐贈、保險、租
屋支出、災害損失、醫藥生育，以及自用住宅購屋利息。「如果6項相加的總金額大於標
準扣除額，採列舉扣除額比較划算。」
節稅招式5： 注意「股利採分離課稅」
存股族每年領股利，必須納入綜所稅申計算申報，目前有2種股利所得稅申報方式，合併
申報或單一稅率分開計稅。周志誠解釋，單一稅率分開計稅也就是「分離課稅」，指股利
所得不納入綜合所得，直接以28%稅率計算股利所得稅額，民眾需再自行合併報繳其他所
得的應納稅額。
按照綜所稅的稅率級距計算，年度所得淨額超過242萬元、稅率級距為30%或40%的高所得
者，較適合「分離課稅」的申報方式。周志誠指出，如果民眾適用綜所稅的稅率是30%以
上，最好選分離課稅，如果所得適用稅率是在30%以下，可選合併申報。「合併申報時，
可同時享受到8.5%的扣除額，最多可扣8萬塊錢，適用稅率低說不定還可退稅。」
提醒民眾，報稅前不妨善用以上5招報稅小技巧，檢視是否有適合自己的狀況，為自己的
荷包合法省稅！
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