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繳稅的季節來臨了，今天教大家股利的小知識！
📌股利的稅率
分為合併課稅及單獨課稅兩種。
1.納入總所得，合併課稅
👉 8.5% 股利可扣抵稅額，最高上限 8 萬元
2.股利分離，單獨課稅
👉 不論個人所得級距，股利統一 28%的稅率
.
📌交易成本
1.證交稅 0.3%
2.手續費 0.1425% (買賣接收，通常有五折)
3.買賣價差 0.2%
4.避險成本 0.1%
.
🎯重點提醒
【課稅成本】不只要考慮股利稅額，還要考慮
整體稅額，因為合併課稅的話，整體綜所稅會提升，
因此應該比較【總體成本】的差異。
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「存股族必看的除權息」
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6-8月除權息季將至
存股族到底該不該參加呢?
今天來做完整解析~
---------------------------------
🤓針對超級新手
先來解釋一下
什麼叫做【除息】
什麼叫做【除權】
.
除息就是公司發放現金股利給你
假設股價是20元，發放1元現金股利
那股價隔天就會變成 20-1=19元
.
除權就是公司發放股票股利給你
假設股價是20元，發放1元股票股利
那股價隔天就會變成 20/(1+1/10)=18.18元
.
兩種方式股民的實質資產都不變，
其實如果算上稅率，還可能減少。
-------------------------------
✍️接著我們來討論除權息
參加與不參加分別有什麼成本?
.
⭕️參加成本: 股利要被課稅
❌不參加成本: 買賣的交易費用
---------------------------------
.
先來了解股利的稅率:
可分為兩種課稅方式
-
1️⃣合併課稅
8.5%股利可扣抵稅額，最高上限8萬元
2️⃣單獨課稅
不論個人所得級距，股利統一28%的稅率
----------------------------------
緊接著了解交易成本:
-
1️⃣證交稅 0.3%
賣的時候要收
2️⃣手續費 0.1425%
買賣皆收，通常有五折
0.1425%*2次*5折=0.1425%
3️⃣買賣價差 0.2%
買賣就有價差，小一點也要0.2%
----------------------------------
⁉️什麼情況要參加?
交易成本 > 課稅成本
⁉️什麼情況不要參加?
交易成本 < 課稅成本
---------------------------------
直接舉例比較快
今天有三個人都沒有其他收入
👴大戶A :
股價市值3E，股利所得 500萬，個人綜所稅40%
👨中戶B :
股票市值2000萬，股利所得 150萬，個人綜所稅20%
👱♂️小戶C :
股票市值200萬，股利所得 10萬，個人綜所稅5%
--------------------------------
👴大戶A情境分析:
股利課稅成本 :
.
⏩方案一: 參加，選8.5%折抵
500萬*40% = 200萬的稅
500萬*8.5% = 42.5萬>8萬，8萬扣抵額
總成本=200萬-8萬=192萬的稅
.
⏩方案二: 參加，選股利單獨課稅28%
500萬*28% = 140萬的稅
.
⏩放案三: 不參加，承擔交易成本
交易成本=0.3%+0.1425%+0.2%=0.6425%
3E*0.6425% = 192.75萬的成本
.
🔓解答: 參加，但選扣抵。
為什麼呢? 因為我們要考慮是對整體稅率的影響，儘管股利單獨課稅28%看起來比較低，但扣抵選項整體應稅所得跟單獨課稅比起來，可能來的更低。
------------------------------------
👨中戶B情境分析:
股利課稅成本 :
.
⏩方案一: 參加，選8.5%折抵
150萬*20% = 30萬的稅
150萬*8.5% = 12.75萬>8萬，8萬扣抵額
總成本=30萬-8萬=22萬的稅
.
⏩方案二: 參加，選股利單獨課稅28%
150萬*28% = 42萬的稅
.
⏩放案三: 不參加，承擔交易成本
交易成本=0.3%+0.1425%+0.2%=0.6425%
2000萬*0.6425% = 12.85萬的成本
.
🔓解答: 參加，選扣抵
為什麼呢? 因為我們要考慮是對整體稅率的影響，儘管成本看起來不參加比較低，但整體應稅所得跟成本比起來，可能來的更低。
------------------------------------
👱♂️小戶C情境分析:
股利課稅成本 :
.
⏩方案一: 參加，選8.5%折抵
10萬*5% = 5000元的稅
10萬*8.5% = 8500元
總成本=5000-8500元=免稅
.
⏩方案二: 參加，選股利單獨課稅28%
10萬*28% = 2.8萬的稅
.
⏩放案三: 不參加，承擔交易成本
交易成本=0.3%+0.1425%+0.2%=0.6425%
200萬*0.6425% = 1.285萬的成本
.
🔓解答: 參加
----------------------------------
重點整理:
1.參不參與除權息跟股票市值、收入、股利、稅率有關。
2.薪資所得很高的大戶，且殖利率很低，不參與比較划算。
3.不參與除權息股價變數很多。
4.建議中小散戶參與除權息比較明確。
5.實際狀況要試算才知道。
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6-8月除權息季將至
存股族到底該不該參加呢?
今天來做完整解析~
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🤓針對超級新手
先來解釋一下
什麼叫做【除息】
什麼叫做【除權】
.
除息就是公司發放現金股利給你
假設股價是20元，發放1元現金股利
那股價隔天就會變成 20-1=19元
.
除權就是公司發放股票股利給你
假設股價是20元，發放1元股票股利
那股價隔天就會變成 20/(1+1/10)=18.18元
.
兩種方式股民的實質資產都不變，
其實如果算上稅率，還可能減少。
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✍️接著我們來討論除權息
參加與不參加分別有什麼成本?
.
⭕️參加成本: 股利要被課稅
❌不參加成本: 買賣的交易費用
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先來了解股利的稅率:
可分為兩種課稅方式
-
1️⃣合併課稅
8.5%股利可扣抵稅額，最高上限8萬元
2️⃣單獨課稅
不論個人所得級距，股利統一28%的稅率
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緊接著了解交易成本:
-
1️⃣證交稅 0.3%
賣的時候要收
2️⃣手續費 0.1425%
買賣皆收，通常有五折
0.1425%*2次*5折=0.1425%
3️⃣買賣價差 0.2%
買賣就有價差，小一點也要0.2%
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⁉️什麼情況要參加?
交易成本 > 課稅成本
⁉️什麼情況不要參加?
交易成本 < 課稅成本
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直接舉例比較快
今天有三個人都沒有其他收入
👴大戶A :
股價市值3E，股利所得 500萬，個人綜所稅40%
👨中戶B :
股票市值2000萬，股利所得 150萬，個人綜所稅20%
👱♂️小戶C :
股票市值200萬，股利所得 10萬，個人綜所稅5%
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👴大戶A情境分析:
股利課稅成本 :
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⏩方案一: 參加，選8.5%折抵
500萬*40% = 200萬的稅
500萬*8.5% = 42.5萬>8萬，8萬扣抵額
總成本=200萬-8萬=192萬的稅
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⏩方案二: 參加，選股利單獨課稅28%
500萬*28% = 140萬的稅
.
⏩放案三: 不參加，承擔交易成本
交易成本=0.3%+0.1425%+0.2%=0.6425%
3E*0.6425% = 192.75萬的成本
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🔓解答: 參加，但選扣抵。
為什麼呢? 因為我們要考慮是對整體稅率的影響，儘管股利單獨課稅28%看起來比較低，但扣抵選項整體應稅所得跟單獨課稅比起來，可能來的更低。
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👨中戶B情境分析:
股利課稅成本 :
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⏩方案一: 參加，選8.5%折抵
150萬*20% = 30萬的稅
150萬*8.5% = 12.75萬>8萬，8萬扣抵額
總成本=30萬-8萬=22萬的稅
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⏩方案二: 參加，選股利單獨課稅28%
150萬*28% = 42萬的稅
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⏩放案三: 不參加，承擔交易成本
交易成本=0.3%+0.1425%+0.2%=0.6425%
2000萬*0.6425% = 12.85萬的成本
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🔓解答: 參加，選扣抵
為什麼呢? 因為我們要考慮是對整體稅率的影響，儘管成本看起來不參加比較低，但整體應稅所得跟成本比起來，可能來的更低。
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👱♂️小戶C情境分析:
股利課稅成本 :
.
⏩方案一: 參加，選8.5%折抵
10萬*5% = 5000元的稅
10萬*8.5% = 8500元
總成本=5000-8500元=免稅
.
⏩方案二: 參加，選股利單獨課稅28%
10萬*28% = 2.8萬的稅
.
⏩放案三: 不參加，承擔交易成本
交易成本=0.3%+0.1425%+0.2%=0.6425%
200萬*0.6425% = 1.285萬的成本
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🔓解答: 參加
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重點整理:
1.參不參與除權息跟股票市值、收入、股利、稅率有關。
2.薪資所得很高的大戶，且殖利率很低，不參與比較划算。
3.不參與除權息股價變數很多。
4.建議中小散戶參與除權息比較明確。
5.實際狀況要試算才知道。
今立法院財政委員會審查政院版的所得稅法部分條文修正草案，仍有人質疑綜所稅拉高到45%是劫貧濟富，一個好的政策遭人扭曲，讓我很不服氣!
財政部前任張部長發明財政健全方案，將綜所稅拉高到45%，事後證明是得不償失的，並沒有增加多少稅收，反而降低國際人才、大公司來台灣的誘因；現有部分立委同仁提案說明表示，所得稅率最高級距45%稅率降到40%，是所謂劫富濟貧，讓我們實際試算看看。
我曾說過，稅改方案是一個套餐，不能拆開看；在台灣，若以最高級距45%共有6518戶，若從45%降到40%，平均每一戶享受到422萬減稅利益；然而兩稅合一扣抵額刪除，營利事業所得稅並從17%增加到20%，也就是說，個人綜合所得稅最高級距45%之6518戶可扣抵稅額123億將會喪失，除以6518戶，每一戶將喪失188萬的扣抵額。
營所稅若從17%增加到20%，個人綜合所得稅之最高級距45%的6518戶，他們營所稅將增加160億，除以6518戶，每一戶將增加246萬的營所稅。
綜合以上，188萬加上246萬，總共434萬的稅捐增加，扣掉422萬的減稅利益，每一戶還要多繳12萬的稅，何來的濟富？最高級距45%共6518戶，每一戶需多繳12萬的稅，濟富在哪裡？外界不斷質疑這次稅改劫貧濟富讓我很不服氣!
各種扣除額，包含薪資所得扣除額，都有增加，這難道對薪資所得者不好嗎？有增加稅捐嗎？我想社會大眾自有公評！
在資本利得方面，假設公司賺了100元，要先繳20元（20%）的營所稅，再加上個人股利所得稅，26%，80%*26%=20.8%，20%加上20.8%，對於個人而言，股票的資本利得稅其實是40.8%，資本利得稅比綜所稅最高級距的40%還要高，如果還要分級課稅，這樣稅率會飆到多高？
個人絕對贊成稅制改革，我也提案將薪資所得扣除額拉高到20萬；現今稅制計算複雜，身邊許多朋友向我反映會支持這項政策，哪怕多繳一點稅，只希望計算簡單化；我要告訴財政部許部長，要有信心，咬定青山不放鬆，多對國人說明，這個方案絕對是好方案！
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行政院稅改方案即將送到立院審查，受薪階級將能受惠，然而外界仍以假的「劫貧濟富」血滴子瞄準財政部，將白的說成黑的！今立法院財委會上我要求財政部、賦稅署等相關單位除捍衛立場外，應提出有利數據破除不實謠言!
新的稅改方案明明對少繳稅的受薪階級有利，營所稅增加對企業多收稅，兩稅扣稅取消將對大型企業多課徵稅，貧戶有錢去經營企業嗎?有錢去買大量股票嗎?身價幾億的人難道就叫貧戶? 何來劫貧?
稅改優化方案，個人邊際稅率降低，若以個人綜合所得稅最高稅率40%-45%來計算，大概有六千多戶受到影響，再以大數據分析，公司營所稅提高，兩稅合一設算扣抵取消，這六千多戶將被課稅約123億元；另營所稅從百分之十七增加到二十，高股利得負擔162億元稅額。
高所得的六千多戶在營所稅跟兩稅合一的扣抵，繳了近三百多億的稅，雖然享受個人所得稅的邊際稅率從45%調降40 %，但實際卻沒享受到減稅利益；再從新的稅改制度來看，受薪階級可以享受到的減稅約255億，新的稅改制度對少繳稅的受薪階級事實是有利的，不論是財政部、賦稅署等相關單位，不應只發新聞稿了事，應用更多確實的數據來破除不實謠言!
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今日經濟部及財政部聯席在經濟委員會接受質詢，昭順提出出以下質詢：
政府當初為吸引及鼓勵台商回台投資，在本條例制定「鮭魚條款」，亦即協助返台投資的台商取得較低成本的用地及低利融資，但日前的黑心油事件卻讓我們知道不是所有鮭魚都是好鮭魚。昭順認為應增訂「反鮭魚條款」，對於黑心鮭魚要嚴加懲罰，不可再讓黑心企業禍及台灣。
我國GDP低靡，但最高所得稅卻較他國超出許多，而政府為增加稅收，2015年起年所得逾1,000萬元者，將適用稅率達45％的一級課稅級距，同時股利扣抵稅額也減半。這種財政規畫可能造成高薪人才及企業出走，政府應審慎評估可能影響。
黃昭順溫馨服務網：http://www.chao-shun.org.tw/
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