【法律一分鐘】深綠基金與淺綠基金
作者: 劉孟哲律師/王奕雅律師
隨著ESG準則（「環境」（Environment）、「社會」（Social）、和「公司治理」（Governance））逐漸受到市場認同，為避免企業自我「漂綠」，歐盟於2021年3月10日上路的《永續金融揭露規範》（Sustainable Finance Disclosure Regulation, SFDR）中制定統一檢驗標準，其為歐盟2018年財務永續成長行動方案（Action Plan on Financing Sustainable Growth）的核心。其中SFDR第6條做了一般性的規定，亦即：企業必須揭露其是否將永續風險結合至其投資決定，並評估其金融商品之回報是否造成對永續性之影響。而依金融商品的｢綠化｣程度不同，SFDR第8條規定：若產品主張其促進環境或社會特徵，亦具備良好的公司治理，則其應揭露之資訊包含：如何達到促進這些特徵，如果存在關於該特徵的參考指標，則必須說明該產品的特徵是否與指標一致；更進一步，SFDR第9條則規定：當一產品將永續投資作為其目標時，且將特定指標設為參考指標時，則其應揭露之資訊則包含：該設定指標如何與其目標達成一致，且該指標與一般市場指標有何差異。若無指標，則應揭露其如何實現永續投資目標。從而，符合SFDR第8條特質的基金產品簡稱淺綠基金；反之，符合SFDR第9條特質的基金產品則簡稱為深綠基金。此種分類方式已被強制實施於受SFDR規範的境外基金，而預期不久的將來，類似性質的金融商品或是我國的投信基金，或亦被要求需符合類似之揭露規範。
(本文之內容不代表本所之立場或法律意見)
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